上海徐汇区会计培训学校：会计如何应对税务局查账？

上海徐汇区会计培训学校：会计如何应对税务局查账？

　　1、如果是国税局的，那就是主要检查增值税和所得税的缴纳情况!

　　对增值税，你应该准备好如下资料：

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　　本年度的销售收入合计，要结合库存考虑有无未开票收入

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　　销项税额分月总计

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　　进项税额分月总计

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　　进项税额转出数的分月总计，要考虑是否有其他漏做转出的情形

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　　本年度应交增值税各月明细以及上交情况

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　　每个月的进项抵扣联装订成册，要有把握其中的发票都是合理抵扣数据，不合理的已经转出

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　　每个月的发票使用明细表

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　　计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)，看一下去年、今年累计的税负率，如果今年税负率低于去年的税务率，主动查找原因，要有作一个书面说明书的准备。

　　对所得税呢，参照下条。

　　2、如果是地税局的，那就是主要检查所得税、个税、印花税、营业税和其他小的税种的计交情况。你应该准备好如下资料：

　　(1)根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财务情况，主要有这么几种问题：

　　A、是否有计税工资已提未发现象?

　　B、是否有其他预提费用未列支或平账的，也就是假成本、费用?

　　C、向非金融机构借款时的利息是否合适?有无单据?

　　D、有无大量的不合格原始凭证入账?

　　E、有无资产损失未办理清单或专项申报?

　　F、商品成本出库是否有人为调整现象?

　　G、有无漏计收入?

　　H、招待费开支是否超过标准?

　　I、公司资金往来与银行对账单是否吻合?

　　J、公司享受小微企业优惠税率是否符合条件?

　　K、其他当地税务部门作为重点检查的内容

　　(2)其他小税种的计交情况

　　包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等。

　　其中比较重要的是股权转让的印花税是否漏交、房产税是否因未考证漏交、土地税是否压低土地面积少交、个人所得税是否及时申报而且与工资表名单一致、城建税计提是否考虑免抵额等问题。

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